دور التدقيق الداخلي في شركات التأمين: تعزيز الثقة وإدارة المخاطر النوعية.

بقلم: محمد عثمان  – مدير تدقيق داخلي

CPA,CIA,CMA,CRMA,CISA,CRISC,CERM,CFE, PMP,PBA

يمثل قطاع التأمين عصباً حيوياً في استقرار الاقتصاد الكويتي ( يضم سوق الكويت للأوراق المالية 8 شركات تأمين مدرجة من ضمن 140 شركة تمثل إجمالي السوق)، يضم القطاع شركات تأمين تقليدية مثل Kuwait Insurance Company، Gulf Insurance Group، وAl Ahleia، إلى جانب شركات تكافلية مثل First Takaful وWethaq، وشركات إعادة تأمين مثل Kuwait Re. وتتنوع المنتجات بين التأمين الصحي، الحياة، السيارات، الممتلكات، البحري، والطيران، إضافة إلى خدمات إعادة التأمين وهندسة المخاطر.

و يقوم على مبدأ إدارة المخاطر ونقلها وتوزيعها، مما يوفر حماية مالية للأفراد والشركات على حد سواء. ومع تزايد التعقيد في المنتجات التأمينية ، والتوجه القوي نحو الرقمنة، واشتداد المنافسة، أصبحت شركات التأمين تواجه مجموعة فريدة ومعقدة من المخاطر. هنا يبرز دور المراجعة الداخلية ليس كجهة رقابية تقليدية، بل كشريك استراتيجي فعّال يساهم في حماية الأصول وضمان النمو المستدام.

الأنشطة والوظائف المتخصصة في شركات التأمين والمخاطر المرتبطة بها علي سبيل المثال وليس الحصر

تقييم المخاطر والتسعير – الاكتتاب (Underwriting)   

* تعد وظيفة الاكتتاب جوهر عملية التأمين، حيث تتضمن تقييم المخاطر المحتملة، تسعير وثائق التأمين بناءً على هذا التقييم، وتحديد الشروط والأحكام المناسبة للتغطية. يقوم المكتتبون بتحليل بيانات المتقدمين، تاريخ المطالبات، والعوامل الأخرى ذات الصلة لضمان أن الأقساط المحصلة تتناسب مع مستوى المخاطر المؤمن عليها. الهدف هو تحقيق توازن بين جذب العملاء والحفاظ على ربحية الشركة.

* لكن هذه العملية لا تخلو من المخاطر مثل: احتمال أن تكون المطالبات الفعلية أعلى من التوقعات التي بُني عليها تسعير وثائق التأمين. قد ينجم ذلك عن سوء تقدير للمخاطر، أو اختيار غير موفق للعملاء (Adverse Selection)، أو عدم دقة في النماذج الاكتوارية المستخدمة. تؤثر هذه المخاطر بشكل مباشر على ربحية الشركة.

* من هنا يظهر دور التدقيق الداخلي: بتقييم فعالية سياسات وإجراءات وضوابط الاكتتاب لضمان دقة تقييم المخاطر، وتحديد الأقساط المناسبة، والالتزام بالمتطلبات التنظيمية. يساعد ذلك في تقليل خسائر الاكتتاب وضمان الربحية.

إدارة التعويضات / المطالبات (Claims Management)

* تُعد هذه الوظيفة حاسمة لسمعة شركة التأمين ورضا العملاء. تتضمن استلام المطالبات، التحقق من صحتها، تقدير قيمة الخسائر، وتسوية المطالبات وفقًا لشروط الوثيقة. يتطلب ذلك تحقيق توازن بين سرعة وكفاءة التسوية، والتحقيق الدقيق لمنع المطالبات الاحتيالية.

* لكن هذه العملية لا تخلو من المخاطر مثل: خطر تقديم مطالبات كاذبة أو مبالغ فيها من قبل حاملي الوثائق أو أطراف ثالثة، مما يؤدي إلى خسائر مالية للشركة.

* من هنا يظهر دور التدقيق الداخلي: بتقيّيم كفاءة وفعالية عمليات معالجة المطالبات، بما في ذلك آليات الكشف عن الاحتيال، وسرعة التسوية، والالتزام بشروط الوثيقة. يضمن ذلك المعاملة العادلة لحاملي الوثائق ويمنع التسرب المالي الناتج عن المطالبات الاحتيالية أو الخاطئة.

إدارة الاستثمارات (Investment Management)

* إدارة الاستثمار تُعد وظيفة حيوية حيث يتم استثمار الأموال المجمعة من الأقساط بهدف تحقيق عوائد مستدامة على هذه الاستثمارات لدعم التزامات الشركة وتعزيز ربحيتها، مع الالتزام بالسياسات الاستثمارية والقيود التنظيمية.

* لكن هذه العملية لا تخلو من المخاطر مثل: التعرض لمخاطر تقلبات السوق، وتغيرات أسعار الفائدة، ومخاطر الائتمان (عدم قدرة المدينين على السداد)، ومخاطر السيولة. يمكن أن تؤثر الخسائر في محفظة الاستثمار سلبًا على قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها تجاه حاملي الوثائق.

* من هنا يظهر دور التدقيق الداخلي: كمراجعة استراتيجيات الاستثمار، إدارة المحافظ، والالتزام بسياسات الاستثمار والقيود التنظيمية. يوفر ذلك ضمانًا للإدارة السليمة للأصول وتخفيف مخاطر الاستثمار.

المبيعات والتسويق  (Sales and Marketing)

* تهدف هذه الوظيفة إلى تطوير وتنفيذ استراتيجيات لجذب العملاء والاحتفاظ بهم، وبيع منتجات التأمين من خلال قنوات مختلفة مثل الوكلاء، الوسطاء، والمنصات الرقمية. يتطلب ذلك فهمًا عميقًا لاحتياجات السوق وتصميم حملات تسويقية فعالة.

* لكن هذه العملية لا تخلو من المخاطر مثل: مخاطر عدم كفاءة أو نزاهة الوسطاء (مثل تقديم معلومات خاطئة للعميل)، مخاطر عدم الامتثال أثناء عملية البيع (بيع منتج غير مناسب للعميل)، ومخاطر التسعير التنافسي غير المدروس.

* من هنا يظهر دور التدقيق الداخلي: كمراجعة عقود الوسطاء والوكلاء وضمان وجود برنامج فعال لمراقبة أدائهم والتزامهم، ومراجعة عمليات البيع (خاصة عبر القنوات الرقمية) للتأكد من شفافية المعلومات المقدمة للعميل وملاءمة المنتج لاحتياجاته.

يلعب التدقيق الداخلي دوراً محورياً في نجاح واستدامة شركات التأمين من خلال توفير تأكيدات مستقلة وموضوعية حول فعالية إدارة المخاطر والرقابة الداخلية. وفي ظل التطورات المتسارعة في قطاع التأمين والبيئة التنظيمية المعقدة، يصبح دور التدقيق الداخلي أكثر أهمية في ضمان الملاءة المالية وحماية مصالح حملة الوثائق والمساهمين.

إن الاستثمار في تطوير وظائف التدقيق الداخلي وتزويدها بالأدوات والخبرات اللازمة يُعتبر استثماراً استراتيجياً يساهم في تعزيز القدرة التنافسية لشركات التأمين وضمان استمراريتها في السوق. كما أن التطبيق الفعال لأفضل الممارسات في التدقيق الداخلي يساعد في بناء الثقة مع الجهات التنظيمية وأصحاب المصلحة، مما يعزز من سمعة الشركة ومكانتها في السوق.